Покупка земельного участка за пределами города может потребовать значительных затрат.
Тем не менее, у покупателей есть возможность снизить финансовые затраты и вернуть часть средств из бюджета. Возможно вернуть до 260 000 рублей за участок с постройкой, а если используется ипотека — сумма может возрасти до 650 000 рублей.
Однако следует учесть несколько условий, которые могут повлиять на возможность возврата. Рассмотрим, кто может рассчитывать на эти выплаты, а кому будет отказано.
Кому положен возврат
Первое требование — наличие налогового резидентства в России. Это означает, что вы должны находиться на территории страны не менее 183 дней в течение одного года. Долгосрочные поездки за границу могут повлиять на ваш статус. Проверить его можно через личный кабинет на сайте ФНС.
Второе условие — наличие официального дохода, с которого уплачивается НДФЛ по прогрессивной шкале (от 13% до 22%). Подходят зарплаты по трудовому договору и вознаграждения по гражданско-правовым договорам. При этом доходы от вкладов, дивидендов и операций с цифровыми активами не учитываются. Если ваш доход состоит только из них, вычет не будет предоставлен.
Случаи отказа в возврате средств
Налоговый кодекс четко определяет ситуации, когда возврат невозможен:
- Самозанятые без другой работы. Налог на профессиональный доход не является НДФЛ, поэтому возврат невозможен.
- Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе. Поскольку отсутствует НДФЛ, возврат не предусмотрен.
- Нерезиденты. Пребывание за границей более 183 дней в отчетном году лишает права на вычет.
- Сделки между родственниками. Покупка земли у близких родственников считается попыткой обналичивания бюджета.
- Оплата средствами, не принадлежащими покупателю. Использование материнского капитала или субсидий исключает эти суммы из расчета.
Типы участков для возврата
Важно понимать, что сама земля не является основанием для вычета. Право на возврат возникает только после постройки и регистрации жилого дома. Это указано в Налоговом кодексе.
Подходящие категории участков включают:
- ИЖС — земли для индивидуального жилищного строительства;
- ЛПХ — приусадебные участки в населенных пунктах с разрешенной жилой застройкой;
- СНТ — садовые наделы, где с 2019 года можно возводить и регистрировать жилые дома.
Если на участке есть только временные постройки, такие как сараи или летние домики, возврат не будет осуществлен. Также не подойдут земли с назначением «садоводство», где невозможно строительство жилья.
Максимальные суммы возврата
Государство устанавливает два лимита:
- 2 000 000 рублей — максимальная сумма расходов на участок и дом, возврат составит до 260 000 рублей;
- 3 000 000 рублей — лимит по уплаченным процентам по ипотеке, возврат до 390 000 рублей.
Общая сумма возврата при покупке участка с домом в ипотеку может достигать 650 000 рублей.
Важно: если ваши расходы составили менее 2 миллионов, оставшаяся сумма может быть перенесена на будущие сделки с недвижимостью. Например, если участок с домом обошелся в 1,4 миллиона рублей, вы получите вычет с этой суммы, а остаток в 600 000 рублей можно использовать при следующей сделке.
Что учитывается для вычета
Учитываются:
- стоимость земли по договору купли-продажи;
- разработка проектной документации;
- приобретение стройматериалов;
- оплата услуг подрядчиков;
- подключение к сетям (газ, вода, электроэнергия, канализация).
Не учитываются:
- мебель и бытовая техника;
- ландшафтный дизайн;
- дополнительные постройки (бани, гаражи);
- реконструкция уже готового дома.
Документы должны быть выписаны на имя заявителя, это важно для проверки.
Как подать заявление на возврат
- Классический способ через декларацию 3-НДФЛ. Заполните форму в личном кабинете, прикрепите все документы и отправьте. Подача происходит после завершения года, в котором дом был зарегистрирован.
- Упрощенный порядок. Налоговая может сформировать предзаполненное заявление. Вам лишь нужно подписать его онлайн, если ваш банк участвует в системе обмена с ФНС.
- Через бухгалтерию работодателя. Получите уведомление о праве на вычет и передайте его в бухгалтерию для прекращения удержания НДФЛ.
Необходимые документы
- Паспорт и ИНН;
- Декларация 3-НДФЛ (при классическом способе);
- Справка о доходах;
- Договор купли-продажи;
- Выписки из ЕГРН;
- Квитанции и чеки на имя заявителя;
- При ипотеке — кредитный договор и справка о сумме уплаченных процентов;
- Для супругов — свидетельство о браке и заявление о распределении вычета;
- Заявление с банковскими реквизитами.
Причины отказа и дальнейшие действия
Наиболее частые причины отказа — отсутствие зарегистрированного жилого дома, сделки между родственниками, использование маткапитала, утрата статуса резидента и отсутствие облагаемого дохода. Ошибки в документах также могут привести к отказу.
Если вы получили отказ, в течение 10 рабочих дней следует подать мотивированное обращение в вышестоящую налоговую инспекцию. В случае неудачи остается возможность обратиться в суд в течение трех месяцев.
