Предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, могут вздохнуть с облегчением: недавние изменения в налоговом законодательстве оказались менее строгими, чем ожидалось.
Президент России Владимир Путин утвердил изменения в статью 145 Налогового кодекса, и нововведения уже опубликованы на официальном правовом портале. Они касаются пороговых значений дохода, при превышении которых малый бизнес теряет возможность работать без НДС и сталкивается с повышенной налоговой нагрузкой. Изначально речь шла о резком снижении этих порогов, однако изменения оказались более щадящими.
Новые условия для малого бизнеса
Суть изменений заключается в том, что лимиты доходов, позволяющие оставаться на УСН, теперь фиксированы на определенном уровне. Рассмотрим, как ситуация изменилась по сравнению с первоначальными планами.
План, вызывавший опасения:
Ранее ожидалось, что пороговые значения будут постоянно снижаться, что негативно скажется на малых компаниях и индивидуальных предпринимателях.
Актуальные данные, зафиксированные в законе:
- 2026 год: Порог установлен на уровне 20 миллионов рублей.
- 2027-2029 годы: Лимит остается на уровне 20 миллионов, что дает стабильность на три года.
- 2030 год: Порог снизится до 15 миллионов рублей.
- 2031 год: Финальный уровень составит 10 миллионов рублей.
Таким образом, малые предприятия имеют возможность работать в течение нескольких лет, не беспокоясь о резком изменении налоговых условий.
Как работает переход к новым условиям
В налоговом учете важно учитывать детали. Одно из распространенных заблуждений заключается в том, что при превышении лимита налоговая служба автоматически начисляет НДС на всю сумму с начала года. На самом деле, новый закон уточняет, что это не так.
Если бизнес превысил лимит в 20 миллионов, скажем, в июне, то он станет плательщиком НДС только с 1 июля. Все продажи, сделанные до этой даты, не облагаются НДС. Это предоставляет компаниям время для адаптации и изменения условий работы с клиентами. Также уточняются правила для новых зарегистрированных ИП и ООО, что позволяет избежать недопонимания при переходе к новым условиям.
Финансовые последствия для бюджета
Интересный момент касается финансовых последствий изменений. В обосновании к законопроекту указано, что государство осознанно идет на потери ради стабильности в малом бизнесе.
Согласно расчетам, заморозка порогов приведет к значительным потерям для бюджета:
- 2027 год: Ожидаемые потери составят около 51,1 миллиарда рублей.
- 2028-2029 годы: Потери будут примерно по 100 миллиардов рублей в год.
Эти меры направлены на то, чтобы малые компании не уходили в тень и не дробили свой бизнес, а наоборот, начали развиваться и увеличивать реальные обороты. Для многих малых производителей и ритейлеров это возможность для инвестирования в расширение при стабильной налоговой нагрузке.
Налоговый консультант Алексей Говырин отмечает: «Фиксация порога в 20 миллионов — это важный шаг в налоговом планировании. Предприниматели получили стабильный горизонт до 2030 года, где первые три года можно не беспокоиться о налогах. Однако расслабляться не стоит. Тем, чей доход сейчас колеблется около 15-18 миллионов, следует уже сейчас продумать систему учета затрат и повысить маржинальность, так как через несколько лет порог снизится до 10 миллионов, и бизнесы с низкой рентабельностью могут оказаться под угрозой».
Для предпринимателей сейчас настало время не упустить шанс, который дает новая налоговая политика. Эти три года стабильности не должны стать поводом для бездействия, а должны быть использованы для подготовки к будущим изменениям.
