Сегодня индивидуальные предприниматели (ИП) могут уплачивать почти все налоги и взносы через единый налоговый платеж (ЕНП). Эти средства поступают на единый налоговый счет (ЕНС), а Федеральная налоговая служба (ФНС) распределяет их по различным налоговым обязательствам. Система достаточно проста: нужно рассчитать свои обязательства, вовремя подать декларацию или уведомление и обеспечить наличие достаточной суммы на ЕНС к сроку платежа. Основные сроки: отчетность и уведомления — не позднее 25 числа месяца, уплата — до 28 числа. Если последний день совпадает с выходным, срок переносится на следующий рабочий день. Ниже приведены стандартные даты без учета переносов.
УСН: авансы и годовой налог
Уведомления об авансах за первый квартал, полугодие и девять месяцев необходимо подать до 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно, а сами авансы следует перечислить до 28 числа этих же месяцев. Годовая декларация должна быть сдана до 25 апреля следующего года, а налог за год уплачен до 28 апреля (статьи 346.21, 346.23 НК РФ). Отдельное уведомление по годовому налогу не требуется.
«В апреле 2027 года предпринимателю нужно будет рассчитаться за 2026 год и внести аванс за первый квартал 2027 года», — напоминает эксперт.
ОСНО: НДФЛ
Авансы по НДФЛ уплачиваются до 28 апреля, 28 июля и 28 октября, в то время как уведомления подаются до 25 числа этих же месяцев. Декларацию 3-НДФЛ необходимо представить до 30 апреля следующего года, а налог за год доплачивается до 15 июля.
НДС
Декларация по НДС подаётся ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом, а за IV квартал — до 25 января следующего года. Налог уплачивается тремя равными частями до 28 числа каждого из трёх последующих месяцев. Например, НДС за I квартал перечисляется до 28 апреля, 28 мая и 28 июня. Уведомление по НДС не требуется.
ПСН: патент
Уведомление об исчисленной сумме не требуется. Патент, сроком до шести месяцев, оплачивается до окончания его действия. Если срок составляет от шести до двенадцати месяцев, треть суммы уплачивается в течение 90 календарных дней после начала действия, а остаток — до окончания. Если патент завершается 31 декабря, его нужно оплатить до 28 декабря, уточняет эксперт.
АУСН и НПД
На АУСН налог рассчитывает ФНС. Предприниматель должен до 7 числа следующего месяца проверить разметку банковских операций, до 15 числа налоговая служба сообщит сумму, а оплатить её необходимо до 25 числа. На НПД налог уплачивается до 28 числа следующего месяца. Декларации и уведомления по обоим режимам не предусмотрены.
Взносы за себя
Фиксированные взносы за 2027 год составляют 61 154 рубля, их необходимо перечислить до 28 декабря 2027 года. 1% с дохода за 2026 год уплачивается до 1 июля 2027 года. Уведомление по взносам ИП за себя не подаётся.
Пополнить ЕНС можно через личный кабинет ИП на сайте ФНС, используя сервис «Уплата налогов и пошлин» или интернет-банк.
Основные даты 2027 года для ИП на УСН без работников и без НДС
| Срок | Что сделать |
|---|---|
| До 11 января 2027 года | Подать уведомление о переходе на УСН с 2027 года |
| До 26 апреля 2027 года | Сдать декларацию по УСН за 2026 год (25 апреля выпадает на воскресенье) |
| До 28 апреля 2027 года | Заплатить налог по УСН за 2026 год и аванс за I квартал 2027 года |
| До 1 июля 2027 года | Заплатить 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей за 2026 год |
| До 28 июля и 28 октября 2027 года | Заплатить авансы по УСН за полугодие и девять месяцев |
| До 28 декабря 2027 года | Заплатить фиксированные взносы за 2027 год |
Что грозит за просрочку
При несвоевременной уплате налога или взносов начисляются пени — для ИП это 1/300 ключевой ставки Банка России. Штраф за неуплату налога составляет 20% от суммы, при наличии умысла — 40%.
За опоздание с декларацией предусмотрен штраф в размере 5% от неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц, но не более 30% и не менее 1000 рублей.
«Даже если налог уплачен полностью, за опоздание с декларацией сохраняется минимальный штраф», — предостерегает Токарева.
С 26 июня 2026 года не штрафуют за просрочку деклараций, в которых не указана сумма к уплате, однако их сдавать по-прежнему обязательно (закон от 26.06.2026 № 201-ФЗ). При задержке декларации более чем на 20 рабочих дней налоговая служба может приостановить операции по счёту.
Для отчетности по работникам действуют отдельные штрафы: за просрочку 6-НДФЛ — 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц, за ошибки в сведениях для Социального фонда — 500 рублей за каждого работника.
Если средств на уплату налога не хватает, можно закрыть кассовый разрыв личными средствами или оформить кредит в банке. На сайте Банки.ру можно быстро подобрать банки с высокой вероятностью одобрения и сравнить их условия.
Типичные ошибки ИП и что проверить до конца 2026 года
Татьяна Токарева выделяет несколько распространённых ошибок 2026 года.
Пропущенное превышение порога НДС. Если доход на УСН превысил 20 млн рублей, обязанность по НДС возникает с первого числа следующего месяца, а предприниматель продолжает работать без счетов-фактур и деклараций. Эксперт рекомендует ежемесячно проверять доходы, чтобы заранее подготовиться к новым обязательствам и понять, нужно ли будет платить НДС в 2027 году.
Непроверенное право на льготные взносы. Предприниматель может необоснованно применять тариф 15% или 7,6%, либо, наоборот, не воспользоваться доступной льготой. Нужно проверить наличие бизнеса в реестре МСП, соответствие условиям кода ОКВЭД и доли доходов. «Одного статуса МСП для применения льготы недостаточно», — подчеркивает Токарева.
Забытые личные налоги. За текущими задачами бизнеса легко пропустить уведомление по налогу на имущество, транспорт или землю. Начисления и сведения об объектах стоит проверить в личном кабинете на сайте ФНС.
До конца года эксперт рекомендует сверить доходы и численность сотрудников с лимитами своего режима. На УСН важно не упустить появление НДС, а на ПСН, АУСН и НПД — избежать неожиданной потери права на режим. Особенно стоит обратить внимание на патент с новым лимитом в 15 млн рублей.
«Главная задача декабря 2026 года заключается в том, чтобы убедиться, что все обязательства отражены на ЕНС, проверить соблюдение лимитов и право на льготы, а также удостовериться, что выбранный налоговый режим соответствует планам бизнеса», — резюмирует Токарева. Если планируется смена режима с нового года, лучше подавать заявления и уведомления заранее, не откладывая на последние дни декабря.
Подобрать расчётный счёт, эквайринг и другие решения для бизнеса можно по ИНН, отмечают banki.ru.
Налоги ИП: главное
-
Набор налогов зависит от режима. Каждый ИП, кроме работающих на НПД и АУСН, уплачивает фиксированные взносы за себя: 57 390 рублей за 2026 год и 61 154 рубля за 2027 год плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей.
-
На УСН ставка составляет 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами, регионы могут её снижать. ИП без работников может уменьшить налог на УСН «доходы» на всю сумму взносов, с работниками — не более чем на 50%.
-
На ОСНО ИП уплачивает НДФЛ от 13% до 22% и НДС 22%. На этот режим попадают по умолчанию, если не выбрать спецрежим в течение 30 дней после регистрации.
-
На НПД ставка составляет 4% или 6%, лимит 2,4 млн рублей в год, работников нанимать нельзя, взносы — добровольные.
-
С 2027 года лимит дохода на патенте снизится до 15 млн рублей с учетом доходов на УСН. Если за 2026 год доход превысил 15 млн рублей, патент на 2027 год получить нельзя. Налоговые каникулы для новых ИП перестанут действовать. Порог освобождения от НДС на УСН останется на уровне 20 млн рублей.
-
Налоги уплачиваются единым налоговым платежом до 28 числа, уведомления подаются до 25 числа. Налог по УСН за 2026 год необходимо уплатить до 28 апреля 2027 года.
