Налог начисляется не на всю сумму вклада, а лишь на проценты, которые превышают установленный необлагаемый лимит. Многие ошибочно думают, что часть их сбережений автоматически уходит в бюджет. В данном материале представлена формула расчета, пример и законные способы минимизации налоговой нагрузки.
Как определяется необлагаемая сумма
Размер необлагаемого дохода по процентам зависит от ключевой ставки, установленной Банком России. Для этого используется следующая формула:
1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка, действовавшая в течение календарного года
Проценты, которые превышают этот лимит, облагаются налогом по ставке 13% для резидентов.
Пример. Если в течение года максимальная ключевая ставка составила 15%, необлагаемый лимит будет равен 150 000 рублей (1 000 000 × 15%). При годовом доходе в 180 000 рублей налогообложению подлежит лишь разница в 30 000 рублей, что приведёт к налогу в размере 3 900 рублей (30 000 × 13%).
Учёт доходов по всем вкладам
Не имеет значения, в скольких банках у вас открыты вклады — при расчете учитывается общий процентный доход по всем вашим счетам. Банки предоставляют информацию в ФНС, поэтому подавать дополнительную декларацию обычно не требуется: налог будет указан в уведомлении, как и имущественные платежи.
Какие вклады и доходы не облагаются налогом
-
Счета и вклады с годовой ставкой ниже 1% — доходы по ним не учитываются. Это касается, как правило, текущих и некоторых накопительных счетов.
-
Эскроу‑счета, используемые в сделках с недвижимостью.
-
Доходы от определённых специальных финансовых инструментов, на которые распространяются налоговые льготы.
Практические приёмы уменьшения налога
-
Делите вложения по срокам. Открытие нескольких депозитов с различными сроками может помочь «размазать» доход по разным годам.
-
Часть средств размещайте на накопительном счёте с годовой ставкой до 1%. По таким вкладам доход не учитывается при расчете налога.
-
Учитывайте ежегодную переоценку лимита. Необлагаемая сумма пересчитывается каждый год в зависимости от максимальной ключевой ставки, поэтому при планировании доходов стоит ориентироваться на прогнозы Банка России.
Что важно не упустить
Наличие средств на счёте само по себе не облагается налогом — налогообложению подлежит только процентный доход, и только если он превышает установленный лимит.
-
Если общий процентный доход за год не превышает необлагаемую сумму, налог не нужно уплачивать.
-
Если доход выше лимита, налог будет рассчитан автоматически; его необходимо будет уплатить в срок, указанный в налоговом уведомлении.
Информация подготовлена по данным издания «Мир Марты».
