С 2026 года процентный доход по вкладам до 160 тыс. рублей будет освобождён от налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Это освобождение будет действовать при условии, что ключевая ставка Центрального банка не превысит 16% на 1 декабря. Несмотря на кажущуюся простоту этой льготы, важно учитывать некоторые нюансы.
Налог удерживается только с процентов, а не с суммы вклада
Налог на доходы физических лиц применяется исключительно к начисленным процентам, а не к общей сумме вклада. Если ваш доход от процентов не превышает установленный лимит, НДФЛ не взимается, даже если на счёте лежат крупные суммы. Многие ошибочно полагают, что налог берётся с общей суммы вклада; на самом деле учитывается только процентный доход.
Как определяется необлагаемый лимит
Процесс расчёта лимита достаточно прост: 1 миллион рублей умножается на максимальную ключевую ставку Банка России, зафиксированную на первое число любого месяца в течение года. Поскольку в прошлом году ставка была снижена, а в сентябре составила 14%, аналитики прогнозируют, что в 2026 году итоговый порог составит 160 тыс. рублей.
Ставка НДФЛ — 13%, в каких случаях — 15%
Базовая ставка НДФЛ на доходы по вкладам остаётся на уровне 13%. Однако, если общий доход налогоплательщика по всем источникам превышает 2,4 млн рублей, то на сумму, превышающую этот лимит, будет применяться повышенная ставка — 15%. Таким образом, размер налоговой нагрузки зависит от совокупного дохода гражданина.
Пример: когда возникнет необходимость уплачивать налог
Практический порог начала налогообложения зависит от общей суммы вкладов и процентной ставки. При доходности 13% годовых налог начнёт начисляться, если суммарный объём вкладов превысит примерно 1,2 млн рублей — при этой сумме годовой процент составит около 156 тыс. рублей, что чуть ниже лимита в 160 тыс. При вкладе в 1,3 млн рублей под 13% доход составит примерно 169 тыс. рублей, и тогда налог будет взиматься только с той части процентов, которая превышает 160 тыс. рублей. Рекомендуется заранее провести расчёты, чтобы оценить возможную налоговую нагрузку.
