Ассоциация банков России (АБР) обратилась к законодателям с просьбой перенести сроки введения новой схемы налогообложения доходов по банковским вкладам. Законопроект, предложенный в конце сентября, предполагает, что с 1 января 2027 года банки станут налоговыми агентами. В банковском секторе считают, что реализовать необходимые технологические и организационные изменения к этому сроку будет крайне сложно.
В связи с этим АБР направила в профильный комитет Госдумы по бюджету и налогам, а также в Министерство финансов ряд предложений о корректировке документа и сроков его внедрения.
Технические и операционные сложности
Переход на новую модель потребует не только удержания налога при выплате процентов, но и создания новых сложных учётных процедур. Банкам предстоит:
- объединить разрозненные информационные системы;
- автоматизировать расчёт необлагаемого лимита;
- внедрить алгоритм работы пятиступенчатой прогрессивной шкалы НДФЛ;
- реализовать процедуру перерасчёта и возврата налога при досрочном расторжении вкладов;
- обрабатывать доходы нерезидентов;
- формировать новую отчётность для Федеральной налоговой службы (ФНС).
Особую техническую сложность представляет учет вкладов в доверительном управлении: банкам придется собирать и обрабатывать данные о физических лицах, с которыми у них нет прямых договорных отношений.
Варианты смягчения сроков
- Полная отсрочка — перенести начало действия новых требований на один год, до 1 января 2028 года.
- Сдвиг внутри года — начать выполнение функций налогового агента с 1 июля 2027 года и освободить банки от пересчета обязательств за первое полугодие.
- Переходный период (рекомендуемый) — в течение 2027 года банки удерживают налог по единой ставке 13%, а окончательный расчёт по прогрессивной шкале (от 13% до 22%) производят налоговые органы по итогам года на основе сводной информации от кредитных организаций.
Директор департамента банковского развития АБР отметил, что третий вариант позволит сохранить стабильные поступления в бюджет с начала 2027 года и предоставит рынку дополнительное время для адаптации.
Кроме того, Ассоциация предлагает освободить банки от начисления пеней и налоговой ответственности за возможные ошибки в 2027 году, переложить функции налогового агента по отдельным продуктам доверительного управления на доверительных управляющих и передать расчёт стандартных вычетов по детям с учётом процентных доходов на ФНС.
Текущая система и ожидаемые изменения
Сейчас. Банки выплачивают клиентам проценты в полном объёме, не удерживая налог при выплате. До февраля 2026 года кредитные организации передают сведения о выплаченных доходах в налоговую; затем ФНС производит расчёт и, начиная с сентября, направляет вкладчику уведомление о сумме, подлежащей уплате до 1 декабря.
По новой модели. Банки будут исчислять и удерживать налог в момент выплаты процентов, суммируя доходы клиента с начала года до превышения необлагаемого лимита (в 2027 году он составит 160 тысяч рублей). При этом кредитные организации не будут учитывать в своих расчётах доходы, полученные вкладчиком в других банках — эту функцию сохранит за собой ФНС, которая по итогам года определит окончательную сумму налога. Если в конце года окажется, что банки удержали меньше, вкладчику будет направлено уведомление о доплате.
Последствия для рынка сбережений
Эксперты прогнозируют, что реформа снизит эффективную доходность для состоятельных вкладчиков и замедлит рост срочных депозитов в 2027 году. Однако основным фактором давления на рынок они по-прежнему считают ожидаемое дальнейшее снижение ключевой ставки.
Понижение ставки может побудить часть средств перейти на фондовый рынок и в инструменты с налоговыми преференциями — такие как ИИС-3 или Программа долгосрочных сбережений (ПДС). Налоговый фактор рассматривается скорее как дополнительный стимул перераспределения потоков внутри рынка, а не как причина его сжатия: депозиты не исчезнут, но их относительная привлекательность изменится.
Повышенная налоговая нагрузка затронет прежде всего крупных вкладчиков с доходами выше необлагаемого минимума, тогда как большинство граждан изменений практически не ощутят. Массового оттока средств с депозитов не ожидается, так как альтернативные инструменты также подпадают под прогрессивную шкалу, как отмечает НОРМАТИВНЫЙ.
