Что грозит вашим сбережениям: налоговые изменения на вклады в 2026-2027 годах

Вкладчики в России снова начали получать уведомления о налогах на доходы от вкладов. Федеральная налоговая служба уже рассылает расчёты за 2025 год, уплатить налог необходимо до 1 декабря 2026 года. Далее рассмотрим, как сейчас рассчитывается налог на проценты и какие изменения предлагает Минфин.

Кто обязан уплачивать налог на процентные доходы

Налог на вклады взимается только с полученных процентов, а не с общей суммы на счёте. Наличие на депозите 100, 1 000 или 10 миллионов рублей само по себе не создаёт налоговых обязательств — в расчет берётся только годовой процентный доход. Этот порядок установлен в статье 214.2 Налогового кодекса РФ.

ФНС собирает данные о процентных выплатах по всем счетам и вкладам налогоплательщика в российских банках. Если у человека несколько депозитов в разных учреждениях, их доходы суммируются: налоговая база определяется по общей сумме процентов, а не по каждому вкладу отдельно. Открытие вкладов в разных банках не избавляет от налога — банки передают информацию в ФНС, и служба автоматически объединяет эти данные.

Необлагаемый лимит за 2025 год — 210 000 рублей

Необлагаемый минимум рассчитывается по формуле: 1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка Банка России на первое число каждого месяца в течение года. В 2025 году максимальная ключевая ставка достигала 21%, что делает необлагаемый процентный доход равным 1 000 000 × 21% = 210 000 рублей.

Налог взимается только с суммы, превышающей этот лимит. Например, если по итогам 2025 года проценты составили 270 000 рублей, налоговая база составит 60 000 рублей, а при ставке 13% сумма налога составит 7 800 рублей.

Банки передают данные в налоговую, поэтому гражданам обычно не нужно подавать декларацию: ФНС включит рассчитанный налог в уведомление вместе с другими имущественными налогами. Срок уплаты налога за 2025 год — до 1 декабря 2026 года; оплатить его можно через личный кабинет налогоплательщика, сервис «Уплата налогов и пошлин», банковские приложения или портал «Госуслуги».

Необлагаемый лимит за 2026 год — 160 000 рублей

Для доходов, полученных в 2026 году, лимит будет ниже. На 1 января 2026 года ключевая ставка составляла 16%, а в течение года Банк России постепенно снижал её до 14%. Для расчёта используется максимальное значение за год — 16%. Таким образом, необлагаемый лимит за 2026 год составит 1 000 000 × 16% = 160 000 рублей.

Если в течение 2026 года ключевая ставка повысится выше 16%, лимит будет пересчитан в соответствии с новым максимумом. При дальнейшем снижении ставка не уменьшит уже установленный лимит ниже 160 000 рублей, поскольку расчёт ведётся по максимальному значению за год. Срок уплаты налога за 2026 год — до 1 декабря 2027 года.

Что учитывается в налоговой базе и какие доходы освобождены от налога

Налогом облагаются проценты не только по традиционным срочным вкладам, но и по другим видам денежных счетов:

• накопительным счетам;
• текущим счетам с начислением процентов;
• вкладам с капитализацией процентов.

Исключение составляют эскроу-счета и рублёвые вклады, где ставка в течение года не превышала 1% годовых — такие проценты не включаются в налоговую базу.

Проценты по вкладам в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату выплаты дохода и облагаются налогом независимо от уровня процентной ставки.

Налоговые ставки для резидентов и нерезидентов

Для налоговых резидентов РФ процентные доходы облагаются по действующей шкале пассивных доходов: 13% при годовом доходе до 2,4 миллиона рублей и 15% с суммы, превышающей этот порог. Для большинства вкладчиков, получающих доходы только от процентов по вкладам, порог в 2,4 миллиона рублей недостижим, поэтому фактически применяется ставка 13%.

Нерезиденты облагаются по фиксированной ставке 15% с процентных доходов по вкладам в российских банках независимо от их размера.

Льготы по этим выплатам для пенсионеров, инвалидов или несовершеннолетних не предусмотрены — налог уплачивается на общих основаниях. Вклады, открытые на детей, также подлежат налогообложению, и уплачивают его родители или опекуны.

Предложенные изменения с 2027 года: единая прогрессивная шкала

Минфин подготовил бюджетный пакет на 2027–2029 годы, который включает в себя предложение о включении пассивных доходов в основную налоговую базу НДФЛ. В перечень планируемых объектов входят:

• проценты по банковским вкладам;
• дивиденды;
• доходы от сделок с ценными бумагами и цифровыми правами;
• доходы от продажи имущества и долей участия;
• отдельные доходы по договорам страхования и дарения.

Минфин предлагает заменить действующую шкалу налога на пассивные доходы общей пятиступенчатой прогрессивной шкалой с ставками от 13% до 22%:

• до 2,4 млн рублей — 13%;
• от 2,4 до 5 млн — 15%;
• от 5 до 20 млн — 18%;
• от 20 до 50 млн — 20%;
• свыше 50 млн — 22%.

Повышенная ставка применяется только к сумме, превышающей соответствующий порог, а не ко всему доходу. Например, при годовом доходе 3 миллиона рублей и процентном доходе по вкладам в 200 000 рублей налог по новой шкале составит 30 000 рублей, тогда как по действующей схеме он был бы 26 000 рублей.

Планируется сохранить необлагаемый минимум по вкладам и механизм его расчёта (1 000 000 × максимальная ключевая ставка ЦБ на первое число каждого месяца). Изменения не затронут участников СВО. Поскольку налог на пассивные доходы уплачивается в следующем году за предыдущий, первые платежи по новым ставкам до 22% граждане смогут произвести в 2028 году за 2027 год.

Последствия для вкладчиков

Существующая система остаётся относительно мягкой: большинство вкладчиков с обычными суммами либо не подпадают под налогообложение процентов, либо уплачивают небольшие суммы. По предварительным оценкам, по итогам 2026 года под налогообложение могут попасть около 2–2,5 миллиона россиян, и большинство из них будет обязано уплатить от 700 до 2 000 рублей.

В то же время предложенная Минфином пятиступенчатая шкала может значительно увеличить налоговую нагрузку на владельцев крупных сбережений и инвестиций. В случае принятия поправок владельцам вкладов, ценных бумаг и другого имущества стоит заранее проанализировать свои годовые доходы и возможные налоговые последствия, отмечает источник — «Российский Рубль».