С 2027 года банки будут удерживать НДФЛ с процентов по вкладам: что это значит для ваших сбережений?

Содержимое законопроекта

Правительство представило в Государственную думу проект закона № 617-9, который изменяет правила взимания НДФЛ с процентов по банковским вкладам. Если документ будет принят в предложенном виде, с 2027 года банки возьмут на себя обязанность удерживать налог при выплате процентов, избавляя граждан от необходимости самостоятельно вносить «единую сумму» по уведомлениям Федеральной налоговой службы.

Роль банков как налоговых агентов

Основная идея реформы заключается в том, что кредитные организации станут налоговыми агентами, которые будут автоматически удерживать НДФЛ при выплате процентов по депозитам и накопительным счетам. Каждый банк будет рассчитывать налог только на основании тех доходов, которые он выплачивает своим клиентам.

Новая методика расчёта необлагаемого лимита

Изменится и методика определения необлагаемого порога. В отличие от нынешней системы, где льготный лимит зависит от максимальной ключевой ставки Банка России на начало года, предложенный порядок основан на значениях предыдущего года. Таким образом, для доходов, полученных в 2027 году, будет использоваться максимальная ставка за 2026 год.

Например, если в 2026 году ключевая ставка достигнет 16%, необлагаемый лимит на 2027 год составит 160 000 рублей. При снижении рыночных ставок такая привязка может оказаться выгодной для вкладчиков, поскольку лимит останется высоким, даже если текущая ставка будет ниже.

Налогообложение и статус нерезидента

Проценты по вкладам войдут в общую налоговую базу налогоплательщика. Ранее зарплатные и пассивные инвестиционные доходы облагались отдельно, теперь же предполагается суммирование вкладных процентов с другими доходами и применение прогрессивной шкалы НДФЛ с налоговыми ставками от 13% до 22%.

Для нерезидентов предлагается увеличить ставку налога на доходы по вкладам с 15% до 30%.

Воздействие на доходность вкладов

При текущей системе вкладчики получают полные проценты на свои счета и могут откладывать налог до момента уплаты, что позволяет им зарабатывать дополнительный доход. Однако с введением автоматического удержания налога банки будут перечислять клиентам «чистую» сумму, исключая эффект дополнительной капитализации. Это может негативно сказаться на доходности вкладов, особенно на тех, которые предполагают регулярную капитализацию.

Ограничения в обмене информации между банками

Ни одно кредитное учреждение не имеет доступа к полным данным о доходах клиентов в других банках. Это означает, что при удержании налога банки будут исходить из предположения, что клиент имеет счета только у них. Федеральная налоговая служба продолжит собирать информацию обо всех выплатах, произведенных гражданам разными кредитными учреждениями. Если суммарный доход по вкладам в разных банках превысит необлагаемый лимит, банки удержат лишь часть налога по своим выплатам, а ФНС в следующем году подведет итоги и отправит уведомление с требованием доплаты недостающей суммы налога.

Польза для бюджета

Введение прямых удержаний позволит бюджету быстрее справляться с кассовыми разрывами и уменьшить возможности уклонения от уплаты налогов. Ожидается, что финансово-экономический блок правительства сможет добиться увеличения поступлений до 1,02 трлн рублей в год после вступления закона в силу.

При этом до принятия нового закона расчёт по доходам от депозитов за 2025 год будет осуществляться по старым правилам: Налоговая служба произведет расчёт, а граждане должны будут уплатить НДФЛ по старой схеме до 1 декабря 2026 года.

Риски двойного администрирования

Предложенный двухуровневый механизм создает риск дублирования учёта: банки будут удерживать налог по локальным данным, а ФНС затем произведет перерасчёт по всем источникам. В результате общая сумма налога может оказаться выше той, что уже удержана банками, и гражданам придется доплачивать разницу.

Кроме того, банки могут не иметь актуальной информации о налоговом статусе клиента; статус резидента может измениться в течение года, а данные о выплатах в других учреждениях поступают с задержкой. Это может привести к тому, что банк удержит 30% для нерезидента на основании имеющихся у него данных, и клиенту придется обращаться в налоговые органы для исправления.

Операционные последствия для банков

Реформа усложнит работу кредитных организаций: им потребуется наладить расчёты, удержания и перечисления НДФЛ, вести раздельный учёт по каждому клиенту и организовать обмен информацией с ФНС в новых форматах. Эти дополнительные затраты, вероятно, отразятся на клиентах через изменения тарифов, условий обслуживания или снижение ставок по депозитам, особенно в небольших банках с ограниченными ресурсами для автоматизации.

Совмещение с другими доходами

Включение процентов по вкладам в общую налоговую базу поставит банки в сложную ситуацию: для корректного применения прогрессивной шкалы необходимо учитывать не только свои выплаты, но и остальные доходы клиента за год. Без полной картины есть риск как занижения, так и завышения удержаний, что в будущем потребует перерасчётов.

Также важен порядок перечисления удержанных сумм в бюджет и отражение операций в отчётности: если банк удерживает налог в момент выплаты процентов, клиент фактически теряет часть средств до тех пор, пока эти суммы не вернутся в экономику счёта, что при регулярной капитализации может сильно повлиять на доходность в долгосрочной перспективе.

Переходный период и коммуникация

На этапе внедрения новой системы потребуется значительная разъяснительная работа и адаптация информационных систем как в банках, так и в налоговой службе. Гражданам придется привыкнуть к тому, что проценты будут приходить на счёт с вычетом налога, а осенние уведомления ФНС перестанут быть основным способом расчёта. В первый год действия новой схемы вероятны расхождения между удержаниями банков и итоговыми расчётами ФНС, что может вызвать дополнительные обращения и уточнения, как отмечает издание «Юргазета».