В ближайшие годы налоговые правила, касающиеся доходов от депозитов, могут претерпеть изменения. Министерство финансов разработало инициативу, которая пересматривает привычный подход к налогообложению процентов по банковским вкладам.
На текущий момент доходы от вкладов облагаются налогом отдельно от заработной платы. Однако с 2027 года Минфин предполагает интегрировать эти проценты в общую налоговую базу физических лиц и применять прогрессивную шкалу НДФЛ. Рассмотрим, какие последствия это может иметь для различных категорий вкладчиков.
Изменения в налогообложении
В настоящее время доходы от процентов облагаются налогом отдельно, с базовыми ставками 13% и 15% для разных сумм. В проекте бюджета на 2027–2029 годы предложено объединить проценты с другими источниками дохода, такими как заработная плата и выручка от продажи имущества. При расчёте налога все эти суммы будут складываться, а к общей сумме будет применяться прогрессивная шкала НДФЛ.
Прогрессивная шкала налога
-
Доходы до 2,4 млн рублей в год — 13%.
-
От 2,4 до 5 млн рублей — 15%.
-
От 5 до 20 млн рублей — 18%.
-
От 20 до 50 млн рублей — 20%.
-
Свыше 50 млн рублей — 22%.
Ожидается, что эти изменения повысят налоговую нагрузку в первую очередь на обеспеченных граждан, в то время как люди с низкими доходами ощутят незначительное влияние.
Необлагаемый лимит по процентам
Налогом облагаются не все средства на вкладе, а только полученные проценты, при этом существует необлагаемый минимум. В данный момент этот лимит составляет 1 миллион рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку Центробанка на первое число месяца в отчетном году. Например, для доходов за 2025 год лимит составил 210 тысяч рублей, так как максимальная ставка достигла 21%.
Минфин предлагает изменить методику расчета лимита, основываясь на максимальной ключевой ставке за предыдущий период. Если в 2027 году лимит составит условные 160 тысяч рублей, налогообложению подлежит лишь та часть процентов, что превышает эту сумму.
Примеры расчёта
Пример 1 — средний доход. Если человек зарабатывает 50 тысяч рублей в месяц (600 тысяч в год), а его вклад приносит 180 тысяч рублей процентов, то по вычету необлагаемого лимита в 160 тысяч налогооблагаемая часть составит 20 тысяч рублей. Налог по ставке 13% составит 2 600 рублей.
Пример 2 — высокий доход. При зарплате 190 тысяч рублей в месяц, годовой доход составит 2,28 млн рублей. Если проценты по вкладу также составляют 180 тысяч рублей, после вычета лимита налогооблагаемая сумма останется 20 тысяч рублей. Однако общий доход (зарплата плюс проценты) превышает 2,4 миллиона рублей, что приведёт к применению ставки 15%, и налог будет выше, чем в первом примере.
Порядок уплаты налога
На данный момент граждане не обязаны самостоятельно декларировать проценты по вкладам, так как банки передают информацию в ФНС, которая рассчитывает налог и отправляет уведомления. Уплатить налогооблагаемую сумму необходимо не позднее 1 декабря следующего года.
С 1 января 2027 года Минфин предлагает поручить банкам роль налоговых агентов: кредитные организации будут удерживать налог при выплате процентов и отчитываться в ФНС.
Мнения экспертов
Аналитики отмечают, что ключевой момент реформы заключается в том, что налог на пассивный доход будет привязан к общей налоговой базе гражданина, как подчеркивает издание «Российский Рубль».
«Это означает, что будут учитываться не только зарплата и проценты, но и другие источники дохода, например, прибыль от продажи недвижимости. Если вы получили значительную сумму от продажи квартиры или дачи, это может автоматически повысить налоговую категорию для процентов по вашему вкладу», — комментирует экономист Герман Ткаченко.
