Налоговые новшества: как изменения в 2026 и 2027 годах повлияют на ваши вклады?

Вкладчики в России вновь начали получать налоговые уведомления по процентным доходам. Федеральная налоговая служба уже отправляет расчёты за 2025 год, и уплатить указанный налог необходимо не позднее 1 декабря 2026 года. Рассмотрим, как рассчитывается налог на проценты и какие изменения предлагает Минфин.

Кто обязан уплачивать налог на процентный доход

Налог на вклады взимается исключительно с полученных процентов, а не с общей суммы на счёте. Наличие на депозите 100, 1 000 или 10 миллионов рублей само по себе не приводит к налогообложению — в расчетах учитывается только годовой процентный доход. Этот порядок установлен в статье 214.2 Налогового кодекса РФ.

ФНС собирает информацию о процентных выплатах по всем вкладам и счетам налогоплательщика в российских банках. Если у гражданина есть несколько депозитов в различных банках, их доходы суммируются: налоговая база определяется по общему объему процентов, а не по каждому вкладу отдельно. Открытие вкладов в разных кредитных организациях не позволяет избежать налога — банки передают данные в ФНС, и служба автоматически агрегирует информацию.

Необлагаемый лимит за 2025 год — 210 000 рублей

Необлагаемый минимум рассчитывается по формуле: 1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка Банка России на первое число каждого месяца в течение года. В 2025 году максимальная ключевая ставка достигала 21%, что означает, что необлагаемый процентный доход составил 1 000 000 × 21% = 210 000 рублей.

Налог взимается только с суммы, превышающей этот лимит. Например, если по итогам 2025 года процентные доходы составили 270 000 рублей, налоговая база будет равна 60 000 рублей, а при ставке 13% сумма налога составит 7 800 рублей.

Банки передают данные в налоговую, поэтому гражданам обычно не нужно подавать отдельную декларацию: ФНС включит рассчитанный налог в уведомление вместе с другими имущественными налогами. Срок уплаты налога за 2025 год — до 1 декабря 2026 года; оплатить его можно через личный кабинет налогоплательщика, сервис «Уплата налогов и пошлин», банковские приложения или портал «Госуслуги».

Необлагаемый лимит за 2026 год — 160 000 рублей

Лимит налогообложения за 2026 год будет ниже. На 1 января 2026 года ключевая ставка составляла 16%, а в течение года Банк России снижал её до 14%. Для расчёта используется максимальное значение за период — 16%. Следовательно, необлагаемый лимит за 2026 год составит 1 000 000 × 16% = 160 000 рублей.

Если в течение 2026 года ключевая ставка вырастет выше 16%, лимит будет пересчитан в соответствии с новым максимумом. При дальнейшем снижении ставка не уменьшит уже установленный лимит ниже 160 000 рублей, так как расчет ведётся по максимальному значению за год. Срок уплаты налога за 2026 год — до 1 декабря 2027 года.

Что входит в налоговую базу и какие доходы освобождены

Налогом облагаются проценты не только по традиционным срочным вкладам, но и по другим видам денежных счетов:

• накопительным счетам;
• текущим счетам с начислением процентов;
• вкладам с капитализацией процентов.

Исключение составляют эскроу-счета и рублёвые вклады, где ставка в течение года не превышала 1% годовых — такие проценты не включаются в налоговую базу.

Проценты по вкладам в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату выплаты дохода и облагаются налогом независимо от уровня процентной ставки.

Налоговые ставки для резидентов и нерезидентов

Для налоговых резидентов России процентные доходы облагаются по действующей шкале: 13% при годовом доходе до 2,4 миллиона рублей и 15% с суммы, превышающей этот порог. Для большинства вкладчиков, получающих доходы только от процентов по вкладам, порог в 2,4 миллиона рублей недостижим, поэтому фактически применяется ставка 13%.

Нерезиденты облагаются фиксированной ставкой 15% с процентных доходов по вкладам в российских банках, вне зависимости от их размера.

Льгот по этим выплатам для пенсионеров, инвалидов или несовершеннолетних не предусмотрено — налог уплачивается на общих основаниях. Вклады, открытые на детей, также облагаются налогом; его уплачивают родители или опекуны.

Предложенные изменения с 2027 года: единая прогрессивная шкала

Минфин разработал бюджетный пакет на 2027–2029 годы, в который предлагается включить пассивные доходы в основную налоговую базу НДФЛ. В перечень планируемых объектов входят:

• проценты по банковским вкладам;
• дивиденды;
• доходы от сделок с ценными бумагами и цифровыми правами;
• доходы от продажи имущества и долей участия;
• отдельные доходы по договорам страхования и дарения.

Минфин предлагает заменить действующую шкалу налога на пассивные доходы на общую пятиступенчатую прогрессивную шкалу с ставками от 13% до 22%:

• до 2,4 млн рублей — 13%;
• от 2,4 до 5 млн — 15%;
• от 5 до 20 млн — 18%;
• от 20 до 50 млн — 20%;
• свыше 50 млн — 22%.

Повышенная ставка будет применяться только к сумме, превышающей соответствующий порог, а не ко всему доходу. Например, при годовом доходе 3 миллиона рублей и процентном доходе по вкладам в 200 000 рублей налог по новой шкале составит 30 000 рублей, тогда как по действующей схеме он составил бы 26 000 рублей.

Предполагается сохранить необлагаемый минимум по вкладам и механизм его расчёта (1 000 000 × максимальная ключевая ставка ЦБ на первое число каждого месяца). Изменения не затронут участников СВО. Поскольку налог на пассивные доходы уплачивается в следующем году за предыдущий, первые платежи по новым ставкам в районе до 22% граждане смогут уплатить в 2028 году за 2027 год.

Последствия для вкладчиков

Текущая система налогообложения остаётся достаточно мягкой: большинство вкладчиков с обычными суммами либо не попадают под налогообложение процентов, либо платят небольшие суммы. По предварительным оценкам, по итогам 2026 года под налогообложение могут попасть около 2–2,5 миллиона россиян, и большая часть из них будет обязана уплатить от 700 до 2 000 рублей.

В то же время предложенная Минфином пятиступенчатая шкала может значительно увеличить налоговую нагрузку на владельцев крупных сбережений и инвестиций. В случае принятия поправок владельцам вкладов, ценных бумаг и другого имущества стоит заранее проанализировать свои годовые доходы и возможные налоговые последствия, отмечает источник — «Российский Рубль».